در هر سال، افراد حقیقی و حقوقی موظف هستند که حساب سود و زیان و درآمد خود را به صورت یک اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات ارائه دهند. این عمل را به عنوان “اظهارنامه” می‌نامند. برای تایید مالیات، ارسال اظهارنامه در مهلت قانونی تعیین شده ضروری است. در صورت تاخیر در ارسال اظهارنامه، شخص مودی به جرم مالیاتی متهم خواهد شد.
برای اشخاص حقیقی، معمولاً مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی تا ۳۱ خرداد ماه هر سال است. در صورت تغییرات در سال ۱۴۰3، اطلاعات مربوط به زمان ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰3 برای اشخاص حقوقی در متن مقاله اعلام خواهد شد. برای اشخاص حقوقی که پایان سال مالی آنها در اسفند ماه است، زمان ارسال و پرکردن اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰3 تا پایان ماه تیر است.
به طور خلاصه، زمان ارسال و پرکردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی بر اساس اساسنامه شرکت مشخص می‌شود. اگر سال مالی شرکت با سال مالی اداره مالیات متفاوت باشد، زمان مشخص شده در اساسنامه شرکت به عنوان معیار اعمال می‌شود. اشخاص حقوقی تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی مشخص شده در اساسنامه، فرصت دارند تا اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیات ارائه دهند. اما پیش‌بینی می‌شود که مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰3 برای اشخاص حقیقی تا ۳۱ خرداد خواهد بود.
لازم به ذکر است که در صورت وجود هرگونه اشکال یا خطا در تکمیل اظهارنامه، شخص مودی دارای ۳۰ روز فرصت برای ویرایش و اصلاح اظهارنامه مالیاتی خود می‌باشد. پس از ارسال اظهارنامه، اداره امور مالیات تا ۳ ماه فرصت دارد تا بررسی کند و پس از آن، نتیجه بررسی خود را در یک برگه تشخیص اعلام کند.
زمان ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده نیز ۱۵ روز پس از پایان هر فصل است. به عنوان مثال، تاریخ ارسال و مشاهده اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده برای فصل زمستان سال گذشته، ۱۵ فروردین بوده است و این مهلت‌ها بر اساس شرایط قابل تمدید می‌باشند.
آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی مشاغل ۱۴۰3
بنا به گفتهٔ سخنگوی سازمان امور مالیاتی کشور، ۳۱ خرداد ماه آخرین فرصت برای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ و تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط صاحبان مشاغل است و این مهلت قابل تمدید نمی‌باشد.
مهدی موحدی‌بک با اشاره به قانون مالیات‌های مستقیم، اعلام کرد که آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط صاحبان مشاغل ۳۱ خرداد ماه است. وی بیان کرد: شرط برای استفاده مودیان از تخفیفات مالیاتی ارائه اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر و قانونی است، بنابراین مودیان مالیاتی باید قبل از پایان این مهلت وظایف خود را انجام دهند.
در ادامه، او به مزایای تکمیل فرم تبصره ماده ۱۰۰ یا تکمیل و ارائه اظهارنامه توسط صاحبان مشاغل اشاره کرد و گفت: مودیان مالیاتی تنها تا ۳۱ خرداد ماه فرصت دارند تا به پورتال ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کرده و درباره قابلیت قبول یا عدم قبول مالیات مقطوع خود و روش پرداخت آن اقدام نمایند. (به نقل از ایمنا)
تمدید زمان اظهارنامه مالیاتی 1403
در سال قبل، طبق اعلامیه اتاق اصناف و با تایید ستاد ملی مبارزه با کرونا، مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل تا ۱۵ تیرماه و برای اشخاص حقوقی تا ۳۱ مرداد ماه تمدید شد. سپس، این ستاد با صدور مصوبه‌ای جدید، مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی را تا پایان ۷ شهریور سال گذشته اعلام کرد. (سامانه مودیان مالیاتی استعلام)
مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه سال ۱۴۰3، با دریافت مجوز از سوی شورای عالی هماهنگی سران قوا، به‌مدت ۱۰ روز دیگر تمدید شد. به این ترتیب، اشخاص مالیاتی باید تا پایان مهلت مذکور، با مراجعه به درگاه ملی خدمات مالیات، اقدام به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی خود کنند.
کلیات مهلت اظهارنامه مالیاتی کسب و کارها و اشخاص
- مطابق ضوابط مالیاتی، ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید تا ۱۵ روز پس از پایان هر فصل انجام شود. همچنین، ارائه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی مجاز است. افراد حقیقی نیز می‌توانند اظهارنامه خود را تا خرداد ماه سال بعد ارائه کنند.
- در صورت انحلال اشخاص حقوقی، اظهارنامه انحلال باید تا شش ماه پس از ثبت انحلال در اداره ثبت شرکت ارائه شود. اظهارنامه وقف، حبس و نذر نیز باید تا ۳ ماه پس از تاریخ انعقاد قرارداد یا فوت موصی ارائه شود.
- ارائه اظهارنامه عدم درآمد شغلی تا آخر تیرماه مجاز است. همچنین، اظهارنامه املاک و سرقفلی باید تا ۳۰ روز پس از تاریخ انجام معامله ارائه شود. اظهارنامه درآمد اتفاقی نیز تا آخر اردیبهشت سال بعد قابل ارائه است.
مطالب مرتبط: ارزش افزوده چیست؟
مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
اشخاص حقوقی می‌بایست در مهلت تعیین شده توسط قانون، که معمولاً چهار ماه پس از سال مالیاتی است، اطلاعات مالی خود را در اظهارنامه، ترازنامه، و حساب سود و زیان جمع‌آوری کرده و همراه با فهرست هویت شرکا و سهامداران و در صورت وجود میزان سهم الشرکه یا تعداد سهام و نشانی هر یک از آنها را به اداره مالیات ارائه نمایند. همچنین، می‌بایست مالیات متعلقه را نیز پرداخت کنند. در غیر این صورت، ممکن است مجازات‌های مالی و قانونی برای آنها اعمال شود.
با توجه به سنوات گذشته، زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی یک ماه بیشتر از افراد حقیقی و تا پایان ۳۱ تیر ماه می‌باشد. امکان تمدید این مهلت طبق روال سال‌های گذشته وجود دارد، اما تاکنون بخشنامه‌ای در این زمینه صادر نشده است.
مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
با توجه به تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، شخص‌های حقیقی (کسبه و صاحبان مشاغل) موظف هستند در طول سال مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی مرتبط به فعالیت‌های شغلی خود را از اول فروردین سال قبل تا پایان اسفند همان سال تهیه و تنظیم نموده و آن را تا آخر خرداد سال بعد، در سامانه tax.gov.ir ثبت نموده و مالیات مرتبط را پرداخت نمایند.
در این اظهارنامه، اطلاعات مرتبط به درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان و سایر جزئیات مالی مرتبط با فعالیت شغلی شخص حقیقی باید به صورت جداگانه برای هر واحد شغلی ذکر شود. در خصوص زمان تمدید تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰3، تاکنون بخشنامه‌ای صادر نشده است، بنابراین فعلاً زمان تسلیم اظهارنامه اشخاص حقیقی همان ۳۱ خرداد ۱۴۰3 می‌باشد.
