ShAuto ERP شُماران سیستم

نرم افزار برآورد بهای تمام شده شُماران سیستم

راهکار حرفه‌ای برای برآورد هزینه‌های تولید و خدمات

برآورد بهای تمام شده به معنای پیش‌بینی دقیق هزینه‌های مواد اولیه، دستمزد نیروی انسانی و سربار تولید پیش از اجرای واقعی عملیات است. این فرآیند، ابزاری قدرتمند برای قیمت‌گذاری رقابتی، بودجه‌بندی موثر، ارزیابی سودآوری پروژه‌ها و تصمیم‌گیری استراتژیک محسوب می‌شود.

ShAuto ERP شُماران سیستم

ساختار محصول برنامه ریزی تولید

با در اختیار داشتن نرم افزار برآورد بهای تمام شده، مدیران به‌سهولت و در کوتاه‌ترین زمان می‌توانند به اطلاعات صحیح و به‌موقع منابع تولید خود دستیابی داشته و بر اساس این اطلاعات نسبت به انتخاب محصول، انتخاب بازار، قیمت پیشنهادی و ارزیابی سرمایه‌گذاری در پروژه‌ها و… تصمیم‌گیری نموده و به‌راحتی هرگونه فشار اقتصادی را پشت سر بگذارند.

نرم افزار برآورد بهای تمام شده
محاسبه دقیق بهای تمام‌شده، تنها با چند کلیک ساده
ShAuto ERP شُماران سیستم

اجزای اصلی برآورد بهای تمام شده

برای تصمیم‌گیری دقیق و مدیریت مالی مؤثر، شناخت اجزای اصلی بهای تمام شده ضروری است. این اجزا پایه محاسبات قیمت‌گذاری، تحلیل سودآوری و کنترل هزینه‌ها هستند. با تمرکز بر سه مؤلفه کلیدی، مسیر بهینه‌سازی تولید هموار می‌شود:

نرم افزار برآورد بهای تمام شده شُماران قادر است بهای تمام شده محصولات را قبل از تولید پیش‌بینی ودر موارد زیرمدیران را در تصمیم گیری یاری نماید :

  • تأثیر تغییرات قیمت مواد بر اساس روش های قیمت گذاری مصوب
  • تاثیر تغییر در فرایند تولید محصول بر بهای تمام شده
  • تأثیر برون‌سپاری در قیمت محصول
  • شناسایی بهای تمام شده محصولات سفارش گیری شده و یا بررسی‌شده در R&D
  • تأثیر تغییرات هزینه مواد، دستمزد و سربار برای پیش‌بینی بهای تمام شده سال آتی

پردازش این نرم افزار بر مبنای جمع‌آوری اطلاعات به صورت خودکار و با دقت بالا از سایر نرم افزارهای شُماران از جمله نرم افزارهای بهای تمام شده و تسهیم هزینه انجام می‌گردد. صرفاً برای برآورد دقیق بهای تمام شده محصولات می‌بایست به برخی از این اطلاعات نرخ‌هایی به عنوان افزایش هزینه در سیستم اضافه گردد.

برخی از مزایا و امکانات نرم افزار برآورد بهای تمام شده

  • پیش‌بینی بهای تمام شده محصولات جهت تعیین قیمت یک محصول جدید، یک پروژه و یا شرکت در مناقصه
  • پیش‌بینی بهای تمام شده با توجه به تغییرات در مواد، دستمزد و یا سایر هزینه‌ها
  • برآورد بهای تمام شده بر اساس بر اساس آخرین نرخ خرید مواد
  • برآورد بهای تمام شده بر اساس میانگین نرخ خرید مواد
  • برآورد بهای تمام شده بر اساس آخرین قیمت استعلام شده مواد
  • برآورد بهای تمام شده بر اساس تغییر نرخ دستمزد
  • تعریف نرخ جذب مواد بر اساس کد کالا به تفکیک نرخ واقعی یا استاندارد
  • تعریف برآورد بهای تمام شده محصول به تفکیک محصول یا خریدار با احتساب نرخ مواد، دستمزد و نرخ دستمزد پیمانکار
  • فرمول‌های ساخت برآورد بهای تمام شده با درج مواد قطعات مصرفی، محصولات فرعی و ضایعات و نفر ساعت و ماشین ساعت

با توجه به امکانات ذکر شده شرکت قادر به دریافت گزارش برآورد بهای تمام شده با استفاده از فرمول‌های برآوردی و اصلی می‌باشد.

برآورد بهای تمام شده

روش‌های نرخ دهی برآورد بهای تمام شده

  1. نرخ‌دهی مواد اولیه
    نرخ‌دهی مواد اولیه می‌تواند به روش‌های مختلفی انجام شود که برخی از آن‌ها به شرح زیر است:
    ۱. قیمت بازار
    یکی از روش‌های معمول برای نرخ‌دهی به مواد اولیه، استفاده از قیمت‌های جاری بازار است. این قیمت‌ها باید بر اساس بازار هدف و نرخ‌های معامله‌ای که در لحظه خرید وجود دارد، تنظیم شوند.
    ۲. قراردادهای خرید بلندمدت
    اگر شرکت قراردادهای بلندمدت با تأمین‌کنندگان دارد، قیمت‌های قرارداد به عنوان مبنای نرخ‌دهی استفاده می‌شود. در این شرایط، قیمت مواد ممکن است ثابت یا با تغییرات نرخ تورم تنظیم شود.
    ۳. برآورد مصرف و ضایعات
    علاوه بر نرخ خرید، باید میزان مصرف مواد اولیه در فرآیند تولید تخمین زده شود. این تخمین می‌تواند بر اساس تجربیات قبلی، استانداردهای صنعتی یا مدل‌های شبیه‌سازی به دست آید. همچنین باید ضایعات پیش‌بینی شده در تولید در نظر گرفته شود.
    ۴. هزینه‌های جانبی
    این بخش شامل هزینه‌های حمل و نقل، بیمه، گمرک، انبارداری و دیگر هزینه‌های مربوط به تأمین و نگهداری مواد اولیه است. این هزینه‌ها باید به قیمت تمام شده مواد اولیه اضافه شوند تا نرخ نهایی بدست آید.
  2. نرخ‌دهی دستمزد مستقیم
    محاسبه دستمزد مستقیم برای برآورد بهای تمام شده نیاز به دقت دارد. در اینجا چند روش مهم برای نرخ‌دهی دستمزد آورده شده است:
    ۱. نرخ دستمزد ساعتی یا روزانه
    اگر کارگران و پرسنل تولید به صورت ساعتی یا روزانه حقوق دریافت می‌کنند، باید نرخ دقیق دستمزد ساعتی یا دستمزد روزانه آن‌ها تعیین شود. این نرخ‌ها باید بر اساس قراردادهای کاری و توافق‌های قانونی محاسبه شوند.
    ۲. تخمین زمان لازم برای هر واحد تولید
    برای هر فرآیند تولید، باید زمان لازم برای انجام کار تخمین زده شود. این زمان معمولاً بر اساس استانداردهای زمانی یا تجربیات گذشته تنظیم می‌شود. برای مثال، می‌توان زمان انجام هر عملیات تولیدی را بر اساس واحدهای مشابه قبلی برآورد کرد.
    ۳. هزینه‌های جانبی دستمزد
    این هزینه‌ها شامل مواردی چون بیمه‌های اجتماعی، مالیات بر حقوق، پاداش‌ها و مزایای اضافی است که باید به دستمزد پایه اضافه شوند.
  3. نرخ‌دهی سربار تولید
    سربار تولید شامل هزینه‌هایی است که نمی‌توان آن‌ها را به طور مستقیم به یک واحد محصول تخصیص داد، اما در کل تولید تاثیرگذار هستند. این هزینه‌ها باید بر اساس روش‌های تخصیص صحیح محاسبه شوند.
    ۱. سربار ثابت
    این نوع هزینه‌ها معمولاً ثابت و غیرقابل تغییر هستند، مانند اجاره کارخانه و استفاده از ماشین‌آلات. برای نرخ‌دهی به سربار ثابت، معمولاً از نرخ سربار ثابت استفاده می‌شود که به واحد محصول یا خدمات تخصیص داده می‌شود.
    ۲. سربار متغیر
    هزینه‌های متغیر مانند برق، آب، گاز و مصرف مواد انرژی‌بر هستند که با میزان تولید تغییر می‌کنند. برای محاسبه نرخ سربار متغیر، از مقادیر تولید واقعی یا زمان تولید استفاده می‌شود.
    ۳. روش‌های تخصیص سربار
    روش‌های مختلفی برای تخصیص سربار به واحدهای تولیدی وجود دارد که معمول‌ترین آن‌ها عبارتند از:
    • تخصیص بر اساس ساعات کار مستقیم
    • تخصیص بر اساس هزینه‌های دستمزد مستقیم
    تخصیص بر اساس حجم تولید
    تخصیص نادرست سربار می‌تواند تأثیر زیادی بر دقت برآورد بهای تمام شده و قیمت‌گذاری محصولات داشته باشد.
برآورد بهای تمام شده

عوامل موثر بر دقت برآورد بهای تمام شده

دقت در برآورد بهای تمام شده می‌تواند تحت تاثیر عوامل مختلفی قرار گیرد. این عوامل باید به دقت شناسایی و مدیریت شوند تا برآورد بهتری صورت گیرد. در ادامه به مهم‌ترین عوامل مؤثر بر دقت برآورد بهای تمام شده پرداخته‌ایم:

  1. تغییرات نرخ مواد و انرژی
    یکی از مهم‌ترین عواملی که می‌تواند بر دقت برآورد بهای تمام شده تأثیر بگذارد، تغییرات نرخ مواد اولیه و انرژی است. نوسانات قیمت مواد اولیه به ویژه در بازارهای جهانی و محلی می‌تواند تغییرات زیادی در هزینه تولید ایجاد کند. به همین دلیل لازم است که در هنگام برآورد، تغییرات قیمتی در آینده پیش‌بینی شده و در نظر گرفته شود.
    • راهکارها: برای کاهش ریسک نوسانات قیمت می‌توان از قراردادهای بلندمدت با تأمین‌کنندگان یا حتی خریدهای پیش‌دستی استفاده کرد.
  2. تغییر قوانین مالیاتی و کارگری
    قوانین مالیاتی، مقررات کارگری و حقوق نیروی انسانی می‌توانند بر هزینه‌ها تأثیر مستقیم داشته باشند. تغییر در نرخ مالیات بر تولید، حق بیمه، حداقل دستمزد و حتی قوانین مربوط به ساعات کاری می‌تواند باعث تغییر در هزینه‌های دستمزد و سربار تولید شود.
    • راهکارها: ضروری است که تغییرات قانونی به سرعت شناسایی شده و در فرآیند برآورد لحاظ شوند.
  3. بهره‌وری عملیات تولیدی
    بهره‌وری نیروی انسانی و ماشین‌آلات نیز از جمله عواملی است که می‌تواند بر دقت برآورد تأثیر زیادی داشته باشد. در صورتی که بهره‌وری کاهش یابد، به تبع آن هزینه‌ها افزایش پیدا می‌کنند و برآورد بهای تمام شده نادرست خواهد بود.
    • راهکارها: می‌توان با بهینه‌سازی فرآیندهای تولید و آموزش نیروی انسانی، بهره‌وری را افزایش داد و در نتیجه دقت برآورد را بهبود بخشید.
  4. نرخ تورم و نوسانات اقتصادی
    نرخ تورم و تغییرات اقتصادی می‌تواند تاثیر مستقیمی بر قیمت‌ها و برآورد بهای تمام شده داشته باشد. به طور خاص، تورم می‌تواند باعث افزایش هزینه‌های مواد اولیه و دستمزدها شود و در نتیجه نیاز به به‌روزرسانی مستمر برآوردها وجود داشته باشد.
    راهکارها: سازمان‌ها باید از شاخص‌های تورم و پیش‌بینی‌های اقتصادی برای به روز رسانی برآوردهای خود استفاده کنند.
  5. نوسانات بازار و تقاضای مشتری
    نوسانات بازار و تغییرات در تقاضای مشتری می‌تواند به طور مستقیم بر حجم تولید و برآورد بهای تمام شده تأثیر بگذارد. برای مثال، در صورت کاهش تقاضا، هزینه‌های ثابت بیشتری به هر واحد تولید منتقل خواهد شد.
    • راهکارها: استفاده از سیستم‌های پیش‌بینی تقاضا و بازارشناسی می‌تواند به مدیریت بهتر نوسانات کمک کند.
انواع بهای تمام شده کالا

اجزای اصلی برآورد بهای تمام شده

1.هزینه مواد اولیه

هزینه مواد اولیه بخش قابل توجهی از بهای تمام شده را تشکیل می‌دهد. برای برآورد صحیح این هزینه، باید به موارد زیر توجه شود:

  • نرخ خرید مواد اولیه: بررسی قیمت‌های جاری بازار یا استفاده از قراردادهای خرید قبلی.
  • میزان مصرف پیش‌بینی شده: بر اساس طراحی محصول یا تجربیات تولیدات مشابه.
  • ضریب ضایعات: برآورد میزان دورریز یا ضایعات در فرآیند تولید.
  • هزینه‌های جانبی مواد: شامل حمل‌ونقل، بیمه، گمرک، هزینه‌های انبارداری و مالیات‌های احتمالی.

بدون لحاظ این هزینه‌های جانبی، برآورد مواد اولیه می‌تواند فاصله زیادی با واقعیت پیدا کند.

2. هزینه دستمزد مستقیم

دستمزد مستقیم شامل حقوق و مزایای نیروی کاری است که به طور مستقیم در تولید کالا یا ارائه خدمات دخالت دارند. عوامل مؤثر بر این بخش عبارتند از:

  • نرخ دستمزد ساعتی یا روزانه: طبق قراردادهای کار یا قوانین جاری کشور.
  • زمان مورد نیاز برای انجام عملیات: تخمین بر مبنای استانداردهای زمانی یا تجربیات گذشته.
  • هزینه‌های جانبی حقوق و دستمزد: مانند بیمه‌های اجتماعی، مالیات بر حقوق، اضافه‌کاری‌ها، پاداش‌ها و سایر مزایا.

ارزیابی بهره‌وری نیروی انسانی در این بخش اهمیت زیادی دارد؛ زیرا هرگونه کاهش بهره‌وری می‌تواند هزینه‌های پیش‌بینی نشده ایجاد کند.

۳. هزینه‌های سربار تولید

سربار تولید شامل تمام هزینه‌های غیرمستقیمی است که در فرآیند تولید نقش دارند اما به طور مستقیم قابل انتساب به یک واحد محصول نیستند. این هزینه‌ها به دو دسته کلی تقسیم می‌شوند:

  • سربار ثابت: مانند اجاره کارخانه، استهلاک ماشین‌آلات، بیمه‌های عمومی.
  • سربار متغیر: مانند مصرف برق، آب، گاز متناسب با میزان تولید.

برای تخصیص سربار به محصولات، باید از روش‌های تخصیص مناسب (مانند نرخ سربار بر مبنای ساعات کار مستقیم یا هزینه دستمزد مستقیم) استفاده شود.

تخصیص نادرست سربار می‌تواند منجر به اشتباهات بزرگ در برآورد کل بهای تمام شده شود.

نرم افزار محاسبه بهای تمام شده

تفاوت بهای تمام شده واقعی و برآوردی

برای درک بهتر اهمیت برآورد بهای تمام شده، لازم است ابتدا تفاوت آن با بهای تمام شده واقعی مشخص شود:

ویژگیبهای تمام شده واقعیبرآورد بهای تمام شده
زمان انجامپس از اتمام عملیات تولیدپیش از شروع عملیات
مبنای محاسبهاسناد واقعی مالی و هزینه‌هاداده‌های تاریخی و تخمینی
هدفثبت قطعی هزینه‌های انجام شدهپیش‌بینی هزینه‌ها برای تصمیم‌گیری
دقتکاملاً دقیقنسبت به دقت ورودی‌ها متغیر
کاربردگزارشگری مالی، تحلیل سودقیمت‌گذاری، بودجه‌بندی، مناقصه

برآورد بهای تمام شده به سازمان‌ها این امکان را می‌دهد که ریسک‌های مالی را کاهش دهند، از فرصت‌های سودآور بهره‌برداری کنند و در مناقصات و بازارهای رقابتی عملکرد بهتری داشته باشند. 

نرم افزار محاسبه بهای تمام شده

روش‌های برآورد بهای تمام شده

برای دستیابی به یک برآورد دقیق از بهای تمام شده، از روش‌های مختلفی می‌توان استفاده کرد. انتخاب روش مناسب بستگی به نوع صنعت، اندازه سازمان، و پیچیدگی فرآیندهای تولید دارد. در این بخش به بررسی روش‌های مختلف برآورد بهای تمام شده می‌پردازیم:

1. روش‌های مبتنی بر تجربیات تاریخی

یکی از ساده‌ترین روش‌ها برای برآورد بهای تمام شده، استفاده از تجربیات تاریخی است. در این روش، برآوردها بر اساس داده‌های واقعی و تجربیات پروژه‌های قبلی انجام می‌شود. به عبارت دیگر، اگر سازمان قبلاً فرآیندهای مشابهی را انجام داده باشد، می‌توان هزینه‌های واقعی آن پروژه‌ها را به عنوان معیار برای برآورد هزینه‌ها در پروژه‌های جدید استفاده کرد.

مزایا:

  • سادگی و کم هزینه
  • عدم نیاز به داده‌های پیچیده یا تخصصی

معایب:

  • دقت پایین در صورت تغییر شرایط و متغیرهای محیطی
  • ممکن است برای پروژه‌های جدید که شرایط متفاوت دارند، مناسب نباشد.

2. روش آنالیز هزینه-حجم-سود (CVP)

تحلیل هزینه-حجم-سود یا CVP یکی از روش‌های رایج در برآورد بهای تمام شده است که در آن، هزینه‌ها و درآمدها بر اساس حجم تولید یا فروش تحلیل می‌شود. در این روش، فرض بر این است که تغییرات در حجم تولید یا فروش می‌تواند بر هزینه‌ها و سودآوری تأثیر مستقیم بگذارد.

فرمول‌های کلیدی:

  • هزینه‌های ثابت: هزینه‌هایی که مستقل از میزان تولید هستند.
  • هزینه‌های متغیر: هزینه‌هایی که به میزان تولید بستگی دارند.
  • نقطه سربه‌سر: نقطه‌ای که در آن درآمد و هزینه برابر است.

مزایا:

  • کمک به تحلیل نقاط بحرانی و تصمیم‌گیری برای افزایش سود.
  • پیش‌بینی دقیق‌تر هزینه‌ها و نیاز به منابع.

معایب:

  • فرضیات مربوط به هزینه ثابت و هزینه متغیر ممکن است در برخی شرایط دقت نداشته باشد.

3. روش برآورد مبتنی بر استاندارد

در این روش، برای هر یک از اجزای فرآیند تولید (مواد اولیه، دستمزد، سربار) استانداردهایی برای هزینه‌ها تعیین می‌شود. این استانداردها بر اساس تجزیه و تحلیل‌های گذشته یا تحقیقات صنعتی تعیین شده و به عنوان مبنای برآورد هزینه‌ها در پروژه‌های جدید مورد استفاده قرار می‌گیرد.

مراحل:

  1. تعیین استانداردهای مصرف مواد برای تولید هر واحد محصول.
  2. تعیین استاندارد ساعات کار برای انجام هر عملیات.
  3. تعیین استاندارد سربار بر اساس زمان یا میزان تولید.

مزایا:

  • برآورد سریع و ساختار یافته
  • مناسب برای صنایع با تولید انبوه و فرآیندهای تکراری

معایب:

  • نیاز به به‌روزرسانی مداوم استانداردها
  • ممکن است در شرایط خاص دقیق نباشد.

4. روش تخمین مبتنی بر مدل‌های ریاضی و شبیه‌سازی

برای پروژه‌های پیچیده‌تر یا محصولات خاص، می‌توان از مدل‌های ریاضی و شبیه‌سازی‌های کامپیوتری برای برآورد بهای تمام شده استفاده کرد. این روش‌ها با استفاده از الگوریتم‌ها و داده‌های پیشین تلاش می‌کنند که هزینه‌ها را پیش‌بینی کنند.

مزایا:

  • دقت بالا در پروژه‌های پیچیده
  • امکان پیش‌بینی هزینه‌ها برای تعداد زیاد یا انواع مختلف محصولات

معایب:

  • پیچیدگی و هزینه بالا برای پیاده‌سازی
  • نیاز به داده‌های دقیق و مدل‌سازی پیچیده

روش برآورد مبتنی بر سیستم‌های ERP

امروزه سیستم‌های ERP به عنوان ابزاری جامع برای برآورد بهای تمام شده در بسیاری از سازمان‌ها به کار می‌روند. این سیستم‌ها اطلاعات مربوط به مواد اولیه، دستمزدها، سربار و نرخ‌های مختلف را جمع‌آوری کرده و به صورت خودکار برآورد بهای تمام شده را ارائه می‌دهند.

مزایا:

  • یکپارچگی اطلاعات از منابع مختلف
  • دقت بالا و کاهش خطاهای انسانی
  • امکان تحلیل دقیق‌تر داده‌ها و پیش‌بینی روند هزینه‌ها

معایب:

  • هزینه پیاده‌سازی بالا
  • نیاز به آموزش و مدیریت تغییرات در سازمان
نرم افزار بهای تمام شده

سخن پایانی ...

برآورد بهای تمام شده یکی از فرآیندهای حیاتی در مدیریت مالی و تولید هر سازمانی است. این فرآیند نه تنها به بهینه‌سازی هزینه‌ها کمک می‌کند بلکه اطلاعات دقیق و به‌موقع برای اتخاذ تصمیمات استراتژیک در اختیار مدیران قرار می‌دهد. با استفاده از سیستم‌های ERP، سازمان‌ها می‌توانند به دقت و کارایی بیشتری در محاسبات بهای تمام شده دست یابند و از اشتباهات انسانی و تخمین‌های نادرست جلوگیری کنند.

راهکار لوازم خانگی

چرا شُماران سیستم؟

ShAuto ERP - لوگو شاتو ERP

جوایز و گواهینامه‌های حرفه ای

  • گواهینامه TEC کانادا
  • ششمین نشان عالی مدیر
  • گواهـینامه امنیت محصول
  • تندیـــس بلــورین TQM 2022
  • نشـــــان دومــین رویداد شـــکوفا
  • نـشــــان ســــتاره‌هـای فــنــاوری ایـران
  • نشان جشنواره جایزه تعالی مشتری مداری
  • دارنده نشان همایش بزرگ حسابداری تعهدی
  • همایش نشان مدیریت مرغوبیت کالا و خدمات
  • نشان اولین همایش صنعت و صادرات فناوری و اطلاعات
  • نشان ششمین همایش بزرگ ملی تجارت و اقتصاد الکترونیکی
  • همایش نشان ملی مدیریت کارآفرینی در فناوری اطلاعات و ارتباطات ایران
  • بیشتر …
ShAuto ERP - لوگو شاتو ERP

ویژگی‌های شُماران سیستم

  • شرکت دانش بنیان
  • خلاقیت و نوآوری
  • پیشرو در بازار
  • پیشرو در صادرات نرم افزار
  • نزدیک به چهار دهه تجربه
  • تحقیق و توسعه مداوم
  • توسعه پایدار و رشد مستمر
  • استفاده از تکنولوژی های نوین
  • ارائه تخصصی ERP در حوزه های صنعتی
  • پشتیبانی مستمر
  • شبکه نمایندگی ها
  • ارائه محصولات نرم افزار با استانداردهای بین المللی
  • بیشتر …
اختصاصی سازی ERP

سؤالات متداول درباره نرم افزار برآورد بهای تمام شده

بله، نرم‌افزار امکان تعریف فرمول ساخت و محاسبه هزینه بر اساس نرخ مواد، دستمزد و سربار را برای هر محصول به‌صورت جداگانه فراهم می‌کند.

کاربر می‌تواند برآورد هزینه را بر اساس آخرین نرخ خرید، میانگین قیمت، یا نرخ استعلام‌شده مواد و دستمزدها به‌روزرسانی کرده و تأثیر آن را در بهای تمام شده مشاهده کند.

بله، با تعریف پروژه یا محصول جدید و وارد کردن اطلاعات مالی مربوطه، امکان پیش‌بینی دقیق هزینه‌ها برای تصمیم‌گیری و ارائه قیمت رقابتی فراهم است.

بله، نرم افزار امکان محاسبه نقطه سربه‌سر، تحلیل حاشیه سود و بررسی سودآوری هر محصول یا پروژه را به‌صورت دقیق فراهم می‌کند.

نظرات و سؤالات شما برای ما بسیار ارزشمند است؛ از طریق کامنت‌ها، دیدگاه‌های خود را با ما در میان بگذارید. 🙏😊

پاسخ دهید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد.قسمتهای مورد نیاز علامت گذاری شده اند *