مالیات نزولی چیست؟

مالیات نزولی، مالیاتی است که به طور یکسان اعمال می‌شود و درصد بیشتری از درآمد را از افراد کم درآمد می‌گیرد. سیستم مالیات نزولی در تقابل با مالیات تصاعدی است که درصد بیشتری از مالیات را از افراد پردرآمد می‌گیرد. با مالیات نزولی، بار مالیاتی با افزایش درآمد کاهش می‌یابد و این یعنی افرادی که درآمد بیشتری دارند، مالیات کمتری پرداخت می‌کنند.

برخی از نمونه‌های مالیات نزولی شامل مالیات بر فروش، مالیات بر گاز و مالیات بر حقوق و دستمزد است.

• مالیات نزولی، نوعی مالیات است که بدون توجه به درآمد محاسبه می‌شود و در آن افراد کم درآمد و پردرآمد مبلغ یکسانی را پرداخت می‌کنند.
• این نوع مالیات بار بزرگتری بر دوش افراد کم درآمد نسبت به افراد پردرآمد قرار می‌دهد. در اصل هزینه ثابتی در این مالیات در نظر گرفته می‌شود که این هزینه ثابت، درصد بیشتری از حقوق افراد ضعیف را نسبت به حقوق افراد پردرآمد، شامل می‌شود.
• یک سیستم نزولی با یک سیستم صعودی متفاوت است که در آن افراد با درآمد بالاتر درصد بیشتری از مالیات بر درآمد را نسبت به افراد کم درآمد می‌پردازند.
• سیستم نزولی نیز با سیستم تناسبی که در آن هر فرد درصد یکسانی از درآمد خود را پرداخت می کند، متفاوت است.
• در ایالات متحده و برخی از کشورهای توسعه‌ یافته دیگر، مالیات تصاعدی بر درآمد اعمال می‌شود، اما سایر مالیات‌ها به طور یکسان وضع می‌شوند، مانند مالیات بر فروش و هزینه‌های کاربر.

انواع مالیات های نزولی

مالیات های نزولی آن دسته از مالیات‌هایی هستند که بار مالیاتی بیشتری بر دوش افراد کم‌درآمد قرار می‌دهند، زیرا درصد بیشتری از درآمد آن‌ها را شامل می‌شوند. در ادامه، ۶ نوع اصلی مالیات نزولی را بررسی می‌کنیم:

1. مالیات بر فروش
2. مالیات‌های غیرمستقیم
3. هزینه‌های کاربر
4. مالیات بر حقوق و دستمزد (در برخی کشورها)
5. مالیات بر دارایی
6. تعرفه‌های گمرکی

مالیات های نزولی می‌توانند باعث افزایش فشار مالی بر اقشار کم‌درآمد شوند و نابرابری اقتصادی را تشدید کنند. برای متعادل کردن اثرات این مالیات‌ها، بسیاری از کشورها از ترکیب مالیات‌های تصاعدی و سیاست‌های حمایتی استفاده می‌کنند.

آشنایی با مالیات های نزولی

مالیات نزولی افراد با درآمد پایین را شدیدتر از افراد با درآمد بالا تحت تاثیر قرار می‌دهد زیرا صرف نظر از مالیات دهندگان به طور یکسان در همه موقعیت‌ها اعمال می‌شود. در حالی که ممکن است در برخی موارد عادلانه باشد که از همه با نرخ یکسان مالیات بگیرید، در موارد بسیاری نیز، ناعادلانه تلقی می‌شود. به این ترتیب، اکثر سیستم‌های مالیات بر درآمد از یک برنامه زمان‌بندی تصاعدی استفاده می‌کنند که بر افراد با درآمد بالا با نرخ درصدی بالاتر از افراد کم درآمد مالیات می‌گیرند، در حالی که سایر انواع مالیات‌ها به طور یکسان اعمال می‌شوند.

در ایران نیز مالیات بر درآمد به صورت تساعدی محاسبه می‌شود و درصد مالیاتی که افراد پرداخت می‌کنند با توجه به درآمد آنها متغیر است. البته این مقدار از 15 درصد برای افرادی که درآمد کمتر دارند شروع می‌شود و تا 25 درصد برای افرادی که درآمد بیشتری دارند، افزایش پیدا می‌کند.

مالیات فروش

دولت‌ها مالیات بر فروش را به طور یکسان برای همه مصرف کنندگان بر اساس آنچه خریداری می‌کنند اعمال می‌کنند. حتی اگر مالیات ممکن است یکنواخت باشد (مانند مالیات بر فروش 7٪)، مصرف کنندگان کم درآمد بیشتر تحت تاثیر قرار می‌گیرند.

به عنوان مثال، تصور کنید دو نفر هر هفته 100 هزار تومان لباس می‌خرند و هر کدام 7 هزار تومان مالیات برای خریدهای خرده فروشی خود می‌پردازند. اولین فرد 2 میلیون تومان در هفته درآمد دارد که نرخ مالیات بر فروش خرید او 0.35٪ از درآمد است. در مقابل، فرد دیگر 320 هزار تومان در هفته درآمد دارد که باعث می‌شود مالیات فروش لباس او 2.2٪ از درآمد باشد. در این حالت، اگرچه مالیات در هر دو مورد یکسان است، اما فردی که درآمد کمتری دارد، درصد بیشتری از درآمد را پرداخت می‌کند و مالیات را نزولی می‌کند.

مالیات غیر مستقیم

مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که بر کالاهای خاصی مانند تنباکو، الکل، بنزین و اقلام لوکس وضع می‌شود. این مالیات‌ها اغلب به قیمت کالا اضافه می‌شود و توسط مصرف کننده در محل فروش پرداخت می‌شود.

اگر مالیات غیر مستقیم برای همه بدون توجه به درآمد یکسان باشد، می‌توان آن را تنازلی در نظر گرفت. این امر به ویژه در مورد محصولات مصرف شده توسط افراد کم درآمد صادق است، زیرا افراد کم درآمد احتمالاً نسبت بیشتری از درآمد خود را برای کالاهای مشمول مالیات صرف می‌کنند تا افراد با درآمد بالا. به عنوان مثال، مالیات غیر مستقیم بر آبجو ارزان قیمت قهقرایی است، به ویژه با در نظر گرفتن اینکه چگونه تقاضای مصرف کننده ممکن است نقش داشته باشد.

مهم است که به خاطر داشته باشید که مالیات های غیر مستقیم نیز می‌توانند به صورت تصاعدی طراحی شوند. به عنوان مثال، اگر نرخ مالیات بر اقلام لوکس بالاتر از نرخ مالیات بر کالاهای ضروری مانند غذا یا پوشاک باشد، این مالیات بر افراد پردرآمدی که تمایل بیشتری به خرید اقلام لوکس دارند، تأثیر بیشتری خواهد داشت. در این مورد، مالیات تصاعدی است زیرا افراد کم درآمد احتمالا هرگز کالای لوکس را خریداری نمی‌کنند.

تعرفه ها

بسیاری از موارد مشابه در مورد مالیات های غیر مستقیم را می‌توان در مورد تعرفه‌ها گفت. اگر تعرفه‌ها به طور یکسان بر همه کالاهای وارداتی صرف نظر از قیمت آنها یا درآمد افرادی که آنها را خریداری می‌کنند اعمال شود، می‌توان آنها را مالیات قهقرایی در نظر گرفت. این موضوع به این دلیل است که افراد کم‌ درآمد نسبت به خانواده‌‌های با درآمد بالاتر، نسبت بیشتری از درآمد خود را صرف کالاهای وارداتی می‌کنند. مانند قبل، این ممکن است به ترجیحات مصرف کننده بستگی داشته باشد و ممکن است برای تعرفه‌های اعمال شده بر روی کالاهای لوکس‌تر پیش رونده باشد.

هزینه های کاربر

هزینه‌های کاربر که توسط دولت اخذ می‌شود شکل دیگری از مالیات نزولی است. این هزینه‌ها شامل ورود به موزه‌ها و پارک‌های دولتی با بودجه دولتی، هزینه‌های گواهینامه رانندگی و کارت شناسایی و عوارض جاده‌ها و پل‌ها می‌شود.

به عنوان مثال، اگر دو خانواده به پارک ملی گرند کنیون سفر کنند و 30 دلار هزینه پذیرش بپردازند، خانواده‌ای که درآمد بالاتری دارد درصد کمتری از درآمد خود را برای دسترسی به پارک می‌پردازد، در حالی که خانواده با درآمد کمتر درصد بیشتری را پرداخت می‌کند. اگر چه هزینه یکسان است، اما بار مهم‌تری بر خانواده با درآمد کمتر ایجاد می‌کند و دوباره آن را به عنوان یک مالیات نزولی تبدیل می‌کند.

مالیات بر مستغلات

مالیات بر دارایی اساساً نزولی است زیرا، اگر دو فرد در حوزه مالیاتی یکسان در املاکی با ارزش های یکسان زندگی کنند، بدون در نظر گرفتن درآمدشان، همان مقدار مالیات بر دارایی را پرداخت می‌کنند. با این حال، آنها در عمل صرفاً نزولی نیستند زیرا مبتنی بر ارزش ملک هستند. به طور کلی، تصور می‌شود که افراد کم درآمد در خانه‌‌های ارزان‌‌تر زندگی می‌کنند، بنابراین تا حدی مالیات بر دارایی را به درآمد نشان می‌دهند.

مالیات های ثابت

عبارت «مالیات ثابت» که اغلب در بحث‌‌های مربوط به مالیات بر درآمد مطرح می‌شود، به سیستم مالیاتی اشاره دارد که در آن دولت بدون توجه به درآمد، از همه درآمدها با درصد یکسان مالیات می‌گیرد. تحت یک مالیات ثابت، هیچ کسر یا اعتبار خاصی وجود ندارد. در عوض، هر فرد درصد مشخصی را از کل درآمد می‌پردازد، که آن را به یک مالیات نزولی تبدیل می‌کند.

مالیات بر درآمد

مالیات بر حقوق ممکن است نزولی در نظر گرفته شود، زیرا معمولاً به عنوان یک نرخ مالیات ثابت بر دستمزد و حقوق تا سقف معینی وضع می‌شود. این بدان معناست که همه بدون در نظر گرفتن سطح درآمد خود، درصد یکسانی از درآمد خود را به عنوان مالیات بر حقوق پرداخت می‌کنند.

مالیات های “گناه”

مالیات بر محصولاتی که برای جامعه مضر تلقی می‌شود، مالیات بر گناه نامیده می‌شود. اینها به قیمت کالاهایی مانند الکل و تنباکو اضافه می‌شوند تا مردم را از استفاده از آنها منصرف کنند. سرویس درآمد داخلی (IRS) این مالیات‌ها را نزولی می‌داند، زیرا بار دیگر، به جای همتایان پردرآمد خود، برای افراد کم‌ درآمد، سنگین‌‌تر است.

مالیات های نزولی، پیش رونده و متناسب

مالیات های نزولی، تصاعدی و متناسب انواع مختلفی از سیستم‌های مالیاتی هستند که توسط دولت‌ها برای ایجاد درآمد استفاده می‌شود. هر نوع مالیات در نحوه محاسبه آنها و افرادی که بر آن تأثیر می‌گذارد (در درجه اول بسته به سطوح مختلف درآمد) تفاوت دارد.

سیستم مالیاتی رگرسیون سیستمی است که در آن با افزایش درآمد مالیات دهندگان، نرخ مالیات کاهش می‌یابد. از سوی دیگر، سیستم مالیاتی تصاعدی سیستمی است که در آن با افزایش درآمد مالیات دهندگان، نرخ مالیات افزایش می‌یابد. در سیستم مالیاتی تصاعدی، افرادی که درآمد بالاتری دارند، درصد بیشتری از درآمد خود را نسبت به افرادی که درآمد کمتری دارند، به عنوان مالیات پرداخت می‌کنند. نمونه هایی از مالیات‌های تصاعدی شامل مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی است.

استدلال علیه مالیات‌های تصاعدی این است که افراد نباید به دلیل داشتن درآمد بالاتر «جریمه» شوند و برای منافع عمومی که افراد کمتر ثروتمند ممکن است بیشتر از آن استفاده کنند، پرداخت کنند. این سیستم همچنین ممکن است از نوآوری و سرمایه‌داری جلوگیری کند زیرا انگیزه کمتری برای موفقیت وجود دارد. استدلال برای مالیات‌های تصاعدی این است که افراد با درآمد کمتر نباید نرخ‌های موثر بالاتری را صرفاً به این دلیل پرداخت کنند که درآمدی مشابه با دیگران ندارند.

این دو سیستم مالیاتی متضاد در وسط با یک سیستم مالیاتی متناسب با یکدیگر ملاقات می‌کنند. این مالیات، مالیاتی است که در آن هرکس به نسبت درآمد خود، صرف نظر از سطح درآمد، مبلغ یکسانی را پرداخت می‌کند. اگر چه افرادی با درآمد بالاتر مالیات متناسب بیشتری را بر حسب دلار پرداخت خواهند کرد، اما هر فرد درصد یکسانی از درآمد خود را پرداخت خواهد کرد. برخی ممکن است استدلال کنند که این یک وضعیت باخت و باخت است، مالیات‌‌های بالاتر از ثروتمندان جمع‌آوری نمی‌شود و مالیات‌های بالاتر از افراد کم‌ درآمد که ممکن است از خدمات عمومی بیشتری استفاده کنند، جمع‌ آوری می‌شود.

آیا آمریکا سیستم مالیاتی نزولی دارد؟

جنبه‌های خاصی از مالیات‌ها در ایالات متحده به سیستم مالیاتی نزولی مربوط می‌شود. مالیات بر فروش، مالیات بر دارایی و مالیات بر کالاهای منتخب اغلب در ایالات متحده نزولی است. با این حال، اشکال دیگری از مالیات وجود دارد.

چه مالیات هایی نزولی در نظر گرفته نمی‌شوند؟

مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی یکی از رایج‌ترین انواع مالیات های تصاعدی (غیر پس رونده) هستند. هر دو دارای نرخ‌های بالاتر و بدهی‌های مالیاتی بالاتری برای کسانی هستند که درآمد بالاتری دارند. به خاطر داشته باشید که راه‌های زیادی وجود دارد که افراد می‌توانند بدهی مالیاتی خود را کاهش دهند. بنابراین، اگرچه درآمد بالاتر ممکن است در گروه مالیاتی بالاتر باشد، آنها همچنین ممکن است راه‌‌هایی برای کاهش بدهی خود و پرداخت مالیات کمتر (هم از نظر دلار و هم از نظر درصد) در یک سیستم مترقی در مقایسه با افراد کم‌ درآمد داشته باشند.

آیا مالیات ثابت مانند مالیات نزولی است؟

بله، مالیات ثابت، همان مالیات نزولی است زیرا نسبت مالیات‌های پرداختی به ازای هر فرد با افزایش درآمد فرد کاهش می‌یابد. توجه داشته باشید که مالیات متناسب دارای نرخ مالیات ثابت است، نه مقدار دلار مالیات ثابت. مالیات متناسب (با نرخ ثابت آن) مالیات نزولی نیست.

آیا مالیات های نزولی قانونی هستند؟

بله، ساختارهای مالیاتی که در آن افراد با درآمد بالاتر مالیات متناسب کمتری می‌پردازند، قانونی است. اغلب بحث‌های شدیدی در مورد مسئولیت ثروتمندان در مورد اینکه چقدر مالیات باید بپردازند وجود دارد. با این حال، موضوع مورد نظر است زیرا هیچ قانونی برای محدود کردن یا جلوگیری از یک سیستم مالیاتی نزولی برای انواع خاصی از مالیات وجود ندارد.

سخن پایانی …

مالیات نزولی یکی از انواع نظام‌های مالیاتی است که در آن نرخ مالیات با افزایش درآمد کاهش می‌یابد. این سیستم مالیاتی، برخلاف مالیات تصاعدی که از پردرآمدها سهم بیشتری می‌گیرد، بار مالیاتی بیشتری بر دوش اقشار کم‌درآمد می‌گذارد. نمونه‌هایی مانند مالیات بر فروش، مالیات غیرمستقیم، هزینه‌های کاربر و مالیات‌های ثابت نشان می‌دهند که این نوع مالیات چگونه می‌تواند تأثیر نامتناسبی بر گروه‌های کم‌درآمد داشته باشد.

در مقابل، نظام‌های مالیاتی تصاعدی و متناسب تلاش می‌کنند تا این عدم تعادل را کاهش دهند. مالیات بر درآمد در بسیاری از کشورها، از جمله ایران، به صورت تصاعدی اعمال می‌شود تا عدالت نسبی در پرداخت مالیات حفظ شود. بااین‌حال، ترکیب مالیات‌های نزولی و تصاعدی در یک سیستم مالیاتی، چالشی برای سیاست‌گذاران ایجاد می‌کند، زیرا نیاز به ایجاد توازن میان عدالت اجتماعی و تشویق رشد اقتصادی دارد.

به‌طورکلی، هر نظام مالیاتی باید به گونه‌ای طراحی شود که علاوه بر تأمین منابع مالی دولت، تأثیر عادلانه‌ای بر اقشار مختلف جامعه داشته باشد. در این میان، شناخت پیامدهای اقتصادی و اجتماعی مالیات‌های نزولی می‌تواند به اصلاح ساختار مالیاتی و جلوگیری از فشار بیش از حد بر اقشار ضعیف کمک کند.

سوالات متداول درباره مالیات نزولی

1. مالیات نزولی چیست؟
   • مالیات نزولی نوعی مالیات است که درصد بیشتری از درآمد افراد کم‌درآمد را نسبت به افراد پردرآمد می‌گیرد. در این سیستم، با افزایش درآمد، نرخ مؤثر مالیاتی کاهش می‌یابد.
2. چه تفاوتی بین مالیات نزولی و مالیات تصاعدی وجود دارد؟
   • مالیات نزولی افراد کم‌درآمد را بیشتر تحت تأثیر قرار می‌دهد، در حالی که مالیات تصاعدی از افراد پردرآمد سهم بیشتری می‌گیرد. در مالیات تصاعدی، نرخ مالیات با افزایش درآمد افزایش می‌یابد.
3. چه نمونه‌هایی از مالیات نزولی وجود دارد؟
   • برخی از نمونه‌های مالیات نزولی شامل:
     • مالیات بر فروش (که همه افراد بدون توجه به درآمد خود به‌طور یکسان پرداخت می‌کنند)
     • مالیات غیرمستقیم (مانند مالیات بر سوخت، الکل و تنباکو)
     • هزینه‌های کاربر (مانند عوارض جاده‌ای و هزینه‌های دولتی برای خدمات)
     • مالیات بر حقوق و دستمزد (در برخی کشورها که سقف معینی برای آن تعیین شده است)
4. چرا مالیات نزولی ناعادلانه تلقی می‌شود؟
   • زیرا این مالیات درصد بیشتری از درآمد افراد کم‌درآمد را به خود اختصاص می‌دهد، در حالی که برای افراد پردرآمد تأثیر کمتری دارد. این موضوع می‌تواند نابرابری اقتصادی را تشدید کند.
5. آیا مالیات نزولی همیشه ناعادلانه است؟
   • نه لزوماً. در برخی موارد، مالیات های نزولی می‌توانند به تأمین مالی خدمات عمومی کمک کنند که ممکن است در نهایت به نفع اقشار کم‌درآمد تمام شود. بااین‌حال، برای جلوگیری از اثرات منفی، این نوع مالیات باید در کنار سیاست‌های حمایتی اجرا شود.
6. آیا مالیات ثابت همان مالیات نزولی است؟
   • بله، در بسیاری از موارد مالیات ثابت به‌عنوان مالیات نزولی در نظر گرفته می‌شود، زیرا با افزایش درآمد، درصد مالیات پرداختی نسبت به کل درآمد کاهش می‌یابد.
7. آیا مالیات بر دارایی یک مالیات نزولی است؟
   • مالیات بر دارایی می‌تواند هم نزولی و هم تصاعدی باشد. اگر نرخ مالیات برای همه دارایی‌ها ثابت باشد، ممکن است نزولی به نظر برسد، اما چون افراد پردرآمد معمولاً دارایی‌های گران‌تری دارند، میزان مالیات پرداختی آن‌ها نیز بالاتر خواهد بود.
8. آیا مالیات نزولی قانونی است؟
   • بله، سیستم‌های مالیاتی در کشورهای مختلف می‌توانند شامل انواع مختلفی از مالیات‌ها باشند، و هیچ قانونی برای ممنوعیت مالیات نزولی وجود ندارد. بااین‌حال، دولت‌ها معمولاً ترکیبی از مالیات‌های مختلف را برای ایجاد عدالت اقتصادی اعمال می‌کنند.
9. چگونه می‌توان اثرات مالیات نزولی را کاهش داد؟

1. 1. ارائه معافیت‌های مالیاتی برای اقشار کم‌درآمد
   2. اعمال مالیات‌های تصاعدی در سایر بخش‌ها برای ایجاد تعادل
   3. طراحی یارانه‌ها و کمک‌های دولتی برای کاهش فشار مالی بر افراد کم‌درآمد