مالیات اجاره مغازه

اظهارنامه مالیات اجاره مغازه، امری بسیار حیاتی در جبهه تامین هزینه های عمومی شهر و اشتراک مشارکت شهروندان است. از این رو، در بسیاری از کشورها، تعیینات خاصی برای دریافت این مالیات تدوین شده است. مالیات، به طور کلی به دو نوع مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می‌شود که هر کدام دسته‌ها و اقسام خود را دارند. به عنوان یک مثال، مالیات ارزش افزوده یکی از مهم‌ترین انواع مالیات غیر مستقیم است که به مالیات مصرف کالاها و خدمات مرتبط است.

اما یکی از انواع مالیات مستقیم، مالیاتی است که افرادی که ملک‌‌های تجاری یا مسکونی را اجاره می‌دهند، باید پرداخت کنند. زیرا اجاره دادن مغازه یا ملک‌‌ها به عنوان یک فعالیت اقتصادی سودآور برای مالکان محسوب می‌شود، پس مالیات مرتبط با آن نیز باید پرداخت شود. در این راستا، ممکن است پرسش شود که مالیات بر اجاره مغازه یا املاک تجاری چیست؟ و چگونه می‌توان میزان این مالیات را محاسبه کرد؟

برای پاسخ به این سوالات، در این مقاله به تفصیل به تبیین مفاد قوانین مالیات بر اجاره ملک‌های تجاری و مغازه‌ها می‌پردازیم و اینکه این مالیات به کدام نوع املاک اعم از تجاری و مسکونی اعمال می‌شود. سپس نحوه محاسبه مالیات برای مالکان مغازه‌ها را نیز بررسی می‌کنیم. در مورد مالیات ارزش افزوده، بیشتر بدانید!

مالیات اجاره مغازه چیست؟

مالیات بر اجاره مغازه یا مالیات بر اجاره املاک تجاری، به عنوان یک نوع مالیات مستقیم در نظر گرفته می‌شود. دولت از شهروندان و مالکان ملک‌های تجاری و مغازه‌ها، به عنوان درآمدی که از اجاره دادن این املاک کسب می‌کنند، مالیاتی به عنوان بخشی از درآمد حکومتی خود دریافت می‌کند.

برای اجرای مالیات بر اجاره مغازه، قوانین مربوطه نرخ مالیات و شرایط مختلف را تعیین می‌کنند. این نرخ ممکن است در سطح ملی و حتی در سطح شهری متغیر باشد. علاوه بر این، معافیت‌‌هایی برای برخی از اجاره‌‌ها وجود دارد که در ادامه به تفصیل به آنها پرداخته می‌شود.

در صورتی که مالک ملک تجاری خود را به دیگری اجاره دهد، مالیات بر درآمد حاصل از اجاره به مالک اصلی کسر می‌شود و همچنین مستاجر اجاره‌ دهنده نیز باید به عنوان درآمدی از اجاره دادن ملک به فردی دیگر مالیات پرداخت کند.

برای محاسبه مالیات بر اجاره مغازه، درآمد حاصل از اجاره به همراه هزینه‌‌های مرتبط با نگهداری و اجاره ملک در نظر گرفته می‌شود. این هزینه‌‌ها شامل هزینه‌‌های نگهداری، تعمیرات، بیمه، مدیریت و سایر هزینه‌‌های مربوط به ملک می‌شوند تا مبلغ قابل پرداخت برای مالیات محاسبه گردد.

در نهایت، مالیات بر درآمد حاصل از اجاره مغازه یا املاک تجاری به عنوان یکی از منابع اصلی درآمدی برای دولت‌ها محسوب می‌شود. با اینکه جزئیات و شرایط مختلفی برای اجرای این مالیات ممکن است در قوانین مالیاتی مختلف باشد، این مالیات به طور عمومی برای تأمین هزینه‌ها و ارائه خدمات عمومی اجتماعی به مصرف می‌رسد.

مالیات مغازه به چه ملک‌هایی تعلق می‌گیرد؟

مالیات بر اجاره مغازه و املاک تجاری به همراه مالیات بر اجاره املاک مسکونی در دوران اخیر به عنوان یک موضوع پر بحث و توجه قرار گرفته است. به گونه‌ای که برخی افراد در مورد پرداخت مالیات بر اجاره مغازه و املاک تجاری خود، سوالاتی مطرح می‌کنند؛ از جمله یکی از مهم‌ ترین این سوالات، این است که مالیات بر اجاره مغازه برای کدام مغازه‌ها اعمال می‌شود؟

پاسخ به این سوال بسیار مهم است زیرا بر اساس قوانین مالیات مستقیم، ممکن است برخی از املاک از پرداخت مالیات بر اجاره معاف شوند. به عنوان مثال، بر اساس این قوانین، املاکی که به نام اعضای خانواده صاحب ملک در آن سکونت دارند، املاکی که به صورت رایگان به اختیار بخش‌های دولتی قرار گرفته و موارد مشابه، از پرداخت مالیات بر اجاره معاف می‌شوند.

با این حال، این موارد قانونی به مالیات بر اجاره املاک مسکونی مرتبط هستند و نه به اجاره مغازه و املاک تجاری. به عنوان مثال، اگر مغازه به فرزند اجاره داده شود، مالیات بر اجاره مغازه همچنان اعمال می‌شود. بنابراین، در پاسخ به سوال که مالیات بر اجاره مغازه به کدام مغازه‌ها اعمال می‌شود، باید بگوییم که در تمام موارد، درآمدهای حاصل از اجاره مغازه‌ها و املاک تجاری، مشمول پرداخت مالیات بر اجاره می‌شوند.

معافیت مالیات بر اجاره مغازه

قانون مالیات‌ های مستقیم به افراد حقیقی که هیچ منبع درآمدی به جز اجاره ملک ندارند، اجازه می‌دهد تا از معافیت مالیات بر اجاره مغازه بهره‌مند شوند. اساس قانونی این معافیت در ماده 84 قانون مالیات‌ های مستقیم آمده است. زیرا حقوق بازنشستگی و سود سپرده‌های بانکی به عنوان منابع درآمدی محسوب نمی‌شوند، فرد باید اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و به اداره امور مالیاتی ارائه داده و اعلام کند که هیچ منبع درآمدی غیر از اجاره مغازه ندارد تا از این معافیت بهره‌ برداری کند.

در مورد معافیت‌ های دیگر مالیات بر اجاره مغازه که بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم وجود دارند، می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

1. املاکی که به صورت مجانی در اختیار اشخاصی قرار می‌گیرند که در ماده 2 قانون مالیات‌های مستقیم مشمول معافیت‌ها (مانند شهرداری‌ها و دهیاری‌ها) هستند، تلقی نمی‌شوند و معاف از پرداخت مالیات بر اجاره مغازه می‌شوند.
2. اگر مالک، ملک خود را بفروشد و برای مدتی که بیشتر از شش ماه نباشد، ملک در اختیار خودش باقی بماند، این ملک برای مدت مذکور اجاری تلقی نمی‌شود و مالک معاف از مالیات بر اجاره آن ملک خواهد بود.

برای استفاده از این معافیت‌ها، افراد نیازمند ارائه اظهارنامه مالیاتی و تایید اداره امور مالیاتی هستند. این معافیت‌ها هر ساله بر اساس قوانین بودجه سالانه تعیین می‌شوند.

محاسبه مالیات بر اجاره مغازه

در ادامه، توضیح داده‌ایم که چگونه مالیات اجاره مغازه را محاسبه کنید. برای محاسبه مالیات بر اجاره مغازه، شما باید مراحل زیر را انجام دهید:

1. ابتدا مبلغ کل اجاره سالانه مغازه را محاسبه کنید. این مبلغ شامل اجاره ماهیانه و 18 درصد ودیعه است.
2. سپس 75 درصد از مبلغ کل اجاره سالانه مشمول مالیات خواهد بود و 25 درصد باقی‌ مانده برای پوشش هزینه‌ها، استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مغازه معاف خواهد شد.
3. نرخ مالیات بر اجاره مغازه بر اساس درآمد سالیانه موجر تعیین می‌شود:

در کنار این موارد، باید نکات زیر را نیز در نظر داشته باشید:

• اگر درآمد سالیانه موجر تا 50 میلیون تومان باشد، مالیات 15 درصد خواهد بود.
• اگر درآمد سالیانه موجر بین 50 تا 100 میلیون تومان باشد، مالیات 20 درصد خواهد بود.
• اگر درآمد سالیانه موجر بیشتر از 100 میلیون تومان باشد، مالیات 25 درصد خواهد بود.

برای اشخاص حقوقی مانند شرکت‌ها و سازمان‌ها، تمامی مبلغ دریافتی از اجاره مشمول پرداخت مالیات بر اجاره خواهد بود و نرخ ثابت آن 25 درصد است. به صورت کلی مودیان مالیاتی برای پرداخت مالیات، باید ورود به سامانه مودیان را انجام داده و اطلاعات مالیاتی خود را تکمیل کنند، برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد سامانه مودیان، برای روی لینک این مطلب کلیک کنید.

معافیت مالیات بر اجاره مغازه

میزان مالیات بر اجاره مغازه و روش محاسبه آن برای مالکان مغازه در قانون مالیات‌های مستقیم تبیین شده است. بر اساس ماده 53 این قانون، تمام درآمدی که مالک از اجاره دادن ملک تجاری خود به دست می‌آورد، مشمول مالیات نمی‌شود؛ به جز تا حداکثر 75 درصد از این درآمد که مشمول مالیات بر اجاره مغازه خواهد بود، و 25 درصد باقی‌ مانده از درآمد مالک از اجاره مغازه، به عنوان معافیت از شمول مالیات بر اجاره معرفی می‌شود.

پرداخت مالیات مغازه

برای پرداخت مالیات بر درآمد، ابتدا باید مقدار درآمد و هزینه‌های یک واحد کسب‌وکار مشخص گردد و این مرحله در زمان تکمیل اظهارنامه مالیاتی انجام پذیرد. این فرآیند، قسمت اول پرداخت مالیات است.

پس از ارائه اظهارنامه، مقامات مالیاتی مسئول محاسبه مبلغ مالیاتی که به کسب‌وکار تعلق می‌گیرد را انجام می‌دهند و این مبلغ به کسب‌وکار اعلام می‌شود. اگر این مبلغ با درآمد شما تطابق داشته باشد، شما باید آن را در زمان مقرر پرداخت نمایید. اما اگر احساس کردید که این مبلغ بیشتر از تطابق با درآمد شما می‌باشد، می‌توانید اعتراض کنید تا فرآیند تعیین مبلغ مالیات دوباره بررسی شود.

در صورتی که در طول چندین سال متوالی تطابق میان درآمد، هزینه‌ها و … حفظ شده باشد، احتمالاً می‌توانید از تبصره ۱۰۰ یا مالیات مقطوع استفاده نمایید.

سرانجام، مبلغ مالیات نهایی محاسبه می‌گردد و شما باید این مبلغ را به موقع پرداخت نمایید. پرداخت به موقع مالیات مزایای مختلفی دارد از جمله معافیت مالیاتی در سال‌های آتی، تخفیفات مالیاتی، و جوایز مالیاتی و برخی از موارد دیگر که ممکن است مشمول حال شما باشند. همچنین شما می توانید ثبت اظهارنامه مالیاتی را به همراه آموزش کامل و تصویری در این بخش مشاهده کنید.

مالیات مغازه اجاره‌ای به عهده کیست؟

با توجه به قانون مالیات‌های مستقیم، در صورت داشتن ملکی مسکونی، اداری یا تجاری و اجاره دادن آن، شما موظفید مالیات مرتبط با میزان اجاره ماهانه و نوع ملک خود را پرداخت کنید. پرداخت این مالیات به عهده صاحب ملک است.

مالیات بر اجاره بر اساس 75 درصد از مبلغ اجاره دریافتی محاسبه می‌شود. برای محاسبه مالیات بر اجاره، شما باید مبلغ اجاره ماهانه را به 12 ضرب کرده و سپس این مبلغ را در 0.75 ضرب کنید. مقدار باقی‌مانده به عنوان درآمد مشمول مالیات شما از اجاره ملک محسوب می‌شود. نرخ مالیات بر اجاره به صورت درصدی از این مبلغ کسر می‌شود، و نرخ کسر مالیات هر سال توسط دولت تعیین می‌شود.

در قوانین ما، نرخ مالیات بر اجاره برای اشخاص حقوقی به مقدار ثابت و برابر با 25 درصد تعیین شده است. همچنین، نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی بسته به میزان درآمد سالانه از اجاره ملک به صورت پلکانی محاسبه می‌شود.

ممنون که با ما همراه بودید! اگر سوال یا نظری دارید، خوشحال می‌شویم آن را در قسمت کامنت‌ها با ما در میان بگذارید. نظرات و پرسش‌های شما برای ما بسیار ارزشمند است و باعث ایجاد گفت‌وگویی مفید می‌شود. منتظر شنیدن نظرات شما هستیم! 🙏😊

سوالات متداول مالیات اجاره مغازه

1. آیا مالیات اجاره مغازه برای هر نوع ملک تجاری یکسان است؟

بله، مالیات اجاره برای تمام املاک تجاری مشابه است. اما تفاوت‌هایی در نرخ‌ها و معافیت‌ها وجود دارد. به‌طور کلی، مالیات اجاره مغازه‌ها تحت قانون مالیات های مستقیم قرار می‌گیرد و برای تمامی املاک تجاری همان اصول محاسبه مالیات اعمال می‌شود.

(منبع: قانون مالیات‌های مستقیم، ماده 53)

2. چگونه می‌توان از تخفیف‌های مالیاتی برای اجاره مغازه بهره‌مند شد؟

برای بهره‌مندی از تخفیف‌های مالیاتی، مالک باید از معافیت‌های مالیاتی مانند پذیرش هزینه‌های نگهداری و تعمیرات در اظهارنامه مالیاتی استفاده کند. همچنین، در مواردی که درآمد سالیانه کمتر از حد معین باشد (تا 50 میلیون تومان)، نرخ مالیات کاهش می‌یابد. به‌طور کلی، مالکان باید اظهارنامه مالیاتی خود را به‌موقع و دقیق تکمیل کنند.

(منبع: ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم)

3. اگر مستأجر هزینه‌های تعمیرات مغازه را پرداخت کند، آیا این مبلغ از مالیات اجاره کم می‌شود؟

خیر، هزینه‌های تعمیرات که مستأجر پرداخت می‌کند، تاثیری بر میزان مالیات اجاره ندارد. با این حال، مالک می‌تواند هزینه‌های مربوط به نگهداری و تعمیرات ملک را در محاسبات مالیاتی خود لحاظ کند و از این طریق مالیات خود را کاهش دهد.

(منبع: قانون مالیات‌های مستقیم، ماده 53)

4. چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی برای اجاره مغازه را تکمیل کرد؟

اظهارنامه مالیاتی برای اجاره مغازه باید تا پایان تیرماه هر سال به اداره امور مالیاتی ارسال شود. این تاریخ به‌طور معمول برای تمام مودیان مالیاتی تعیین شده است و تأخیر در ارائه اظهارنامه می‌تواند جریمه‌هایی به همراه داشته باشد.

(منبع: قانون مالیات‌های مستقیم، ماده 100)

5. آیا پرداخت مالیات بر اجاره مغازه برای شرکت‌ها و اشخاص حقیقی متفاوت است؟

بله، نرخ مالیات برای اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) و اشخاص حقیقی متفاوت است. برای شرکت‌ها (اشخاص حقوقی)، نرخ مالیات ثابت 25 درصد است. اما برای افراد حقیقی، این نرخ به صورت پلکانی محاسبه می‌شود:

• 15% برای درآمد کمتر از 50 میلیون تومان
• 20% برای درآمد بین 50 تا 100 میلیون تومان
• 25% برای درآمد بیشتر از 100 میلیون تومان

(منبع: ماده 53 قانون مالیات‌های مستقیم)

6. آیا برای مغازه‌هایی که در مناطق آزاد تجاری قرار دارند، قوانین مالیاتی متفاوت است؟

بله، مالیات اجاره مغازه‌ها در مناطق آزاد تجاری معمولاً با معافیت‌های مالیاتی همراه است. در برخی مناطق آزاد، مالکانی که املاک خود را اجاره می‌دهند، از پرداخت مالیات معاف هستند یا مشمول مالیات‌های ویژه با نرخ‌های پایین‌تری می‌شوند. این قوانین بر اساس مقررات مناطق آزاد تجاری و قانون مالیات‌های مستقیم تعیین می‌شود.

(منبع: قانون مالیات‌های مستقیم و قوانین مناطق آزاد)

7. چگونه می‌توان از معافیت مالیاتی برای اجاره مغازه‌های قدیمی استفاده کرد؟

در صورت قدیمی بودن مغازه، مالکان می‌توانند از برخی معافیت‌های مالیاتی استفاده کنند، البته باید شرایط خاصی مانند فرسودگی ساختمان یا نحوه اجاره‌دهی را بررسی کرد. برای استفاده از این معافیت‌ها، باید به اداره امور مالیاتی اعلام شود که ملک اجاره‌ای در وضعیت خاصی قرار دارد و طبق قوانین قانون مالیات‌های مستقیم، از معافیت برخوردار خواهد شد.

(منبع: قانون مالیات‌های مستقیم، ماده 53)

8. آیا اجاره ملک به بخش دولتی یا نهادهای عمومی از مالیات معاف است؟

بله، اجاره به نهادهای دولتی و عمومی (شهرداری‌ها، دهیاری‌ها، و سازمان‌های دولتی) از مالیات اجاره معاف است. این معافیت‌ها طبق قانون مالیات‌های مستقیم و به‌ویژه در ماده 2 این قانون ذکر شده است.

(منبع: ماده 2 قانون مالیات‌های مستقیم)

9. مالیات بر اجاره مغازه در صورتی که صاحب ملک ساکن خارج از کشور باشد، چگونه محاسبه می‌شود؟

در صورتی که صاحب ملک ساکن خارج از کشور باشد، مالیات بر اجاره مغازه همان‌طور که برای ساکنان داخل کشور محاسبه می‌شود، به نرخ‌های مشابه و طبق قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه خواهد شد. تنها تفاوت ممکن است در شیوه پرداخت و گزارش‌دهی مالیات باشد که ممکن است نیاز به گزارش‌دهی از طریق سفارت یا کنسولگری کشور محل اقامت صاحب ملک باشد.

(منبع: قانون مالیات‌های مستقیم، ماده 100)

10. آیا برای محاسبه مالیات اجاره مغازه باید مبلغ ودیعه نیز لحاظ شود؟

بله، مبلغ ودیعه به عنوان بخشی از درآمد مالک در محاسبه مالیات اجاره مغازه در نظر گرفته می‌شود. طبق قانون مالیات‌های مستقیم، 75 درصد از کل مبلغ اجاره (شامل اجاره ماهیانه و ودیعه) مشمول مالیات خواهد بود و 25 درصد باقی‌مانده معاف است.

(منبع: قانون مالیات‌های مستقیم، ماده 53)