مهلت اظهارنامه مالیاتی 1403

هر سال، افراد حقیقی و حقوقی موظف‌اند حساب سود، زیان و درآمد خود را در قالب اظهارنامه مالیاتی تنظیم و به اداره مالیات ارائه دهند. ارائه این اظهارنامه باید در مهلت اظهارنامه مالیاتی که توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود، انجام گیرد. عدم ارسال اظهارنامه در این مهلت، ممکن است موجب شناسایی مودی به عنوان متخلف و متهم شدن به جرم مالیاتی شود.

برای اشخاص حقیقی، معمولاً مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی تا ۳۱ خرداد ماه هر سال است. در صورت تغییرات در سال 1403، اطلاعات مربوط به زمان ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی سال 1403 برای اشخاص حقوقی در متن مقاله اعلام خواهد شد. برای اشخاص حقوقی که پایان سال مالی آنها در اسفند ماه است، زمان ارسال و پرکردن اظهارنامه مالیاتی سال 1403 تا پایان ماه تیر است.

به طور خلاصه، زمان ارسال و پرکردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی بر اساس اساسنامه شرکت مشخص می‌شود. اگر سال مالی شرکت با سال مالی اداره مالیات متفاوت باشد، زمان مشخص شده در اساسنامه شرکت به عنوان معیار اعمال می‌شود. اشخاص حقوقی تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی مشخص شده در اساسنامه، فرصت دارند تا اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیات ارائه دهند. اما پیش‌بینی می‌شود که مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی سال 1403 برای اشخاص حقیقی تا ۳۱ خرداد خواهد بود.

لازم به ذکر است که در صورت وجود هرگونه اشکال یا خطا در تکمیل اظهارنامه، شخص مودی دارای ۳۰ روز فرصت برای ویرایش و اصلاح اظهارنامه مالیاتی خود می‌باشد. پس از ارسال اظهارنامه، اداره امور مالیات تا ۳ ماه فرصت دارد تا بررسی کند و پس از آن، نتیجه بررسی خود را در یک برگه تشخیص اعلام کند.

زمان ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده نیز ۱۵ روز پس از پایان هر فصل است. به عنوان مثال، تاریخ ارسال و مشاهده اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده برای فصل زمستان سال گذشته، ۱۵ فروردین بوده است و این مهلت‌ها بر اساس شرایط قابل تمدید می‌باشند.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟ و چرا اهمیت دارد؟

اظهارنامه مالیاتی یک سند رسمی است که در آن، مودیان (اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی) اطلاعات مالی مربوط به درآمد، هزینه، سود و زیان فعالیت‌های اقتصادی خود را برای یک سال مالیاتی مشخص در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می‌دهند. این سند پایه‌ای برای محاسبه و اخذ مالیات است.

وظایف مودیان چیست؟

مودیان مالیاتی موظفند:

• در موعد مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را از طریق سامانه رسمی سازمان (my.tax.gov.ir) ثبت و ارسال کنند.
• تمامی اطلاعات مالی، از جمله درآمدهای حاصل از فعالیت‌های شغلی یا سرمایه‌گذاری، هزینه‌های قابل قبول مالیاتی، لیست دارایی‌ها و بدهی‌ها را در آن ذکر کنند.
• مالیات متعلقه را نیز همزمان یا طبق تقسیط قانونی پرداخت نمایند.

چرا ارسال به‌موقع اظهارنامه مالیاتی اهمیت دارد؟

1. پیشگیری از جریمه‌ها و محرومیت‌ها
   عدم ارسال به‌موقع اظهارنامه می‌تواند موجب تعلق جرایم سنگین مالیاتی و محرومیت از معافیت‌ها و مشوق‌های قانونی شود.
2. تنظیم دقیق سوابق مالیاتی
   ارسال صحیح و به‌موقع، پایه‌ای برای داشتن سابقه خوش‌حسابی مالیاتی و بهره‌مندی از خدمات تسهیلاتی بانکی و اعتباری است.
3. جلوگیری از تعیین مالیات علی‌الرأس
   اگر اظهارنامه ارسال نشود، سازمان امور مالیاتی به صورت تخمینی و بدون در نظر گرفتن هزینه‌ها یا معافیت‌ها، اقدام به تعیین مالیات علی‌الرأس خواهد کرد.
4. استفاده از معافیت‌ها و بخشودگی‌ها
   بسیاری از معافیت‌ها، تخفیف‌ها و تبصره‌های قانونی فقط در صورتی اعمال می‌شوند که اظهارنامه در موعد مقرر ثبت شده باشد.

آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی مشاغل 1403

بنا به گفتهٔ سخنگوی سازمان امور مالیاتی کشور، ۳۱ خرداد ماه آخرین فرصت برای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ و تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط صاحبان مشاغل است و این مهلت قابل تمدید نمی‌باشد.

مهدی موحدی‌بک با اشاره به قانون مالیات های مستقیم، اعلام کرد که آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط صاحبان مشاغل ۳۱ خرداد ماه است. وی بیان کرد: شرط برای استفاده مودیان از تخفیفات مالیاتی ارائه اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر و قانونی است، بنابراین مودیان مالیاتی باید قبل از پایان این مهلت وظایف خود را انجام دهند.

در ادامه، او به مزایای تکمیل فرم تبصره ماده ۱۰۰ یا تکمیل و ارائه اظهارنامه توسط صاحبان مشاغل اشاره کرد و گفت: مودیان مالیاتی تنها تا ۳۱ خرداد ماه فرصت دارند تا به پورتال ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کرده و درباره قابلیت قبول یا عدم قبول مالیات مقطوع خود و روش پرداخت آن اقدام نمایند. (به نقل از ایمنا)

تمدید زمان اظهارنامه مالیاتی 1403

در سال قبل، طبق اعلامیه اتاق اصناف و با تایید ستاد ملی مبارزه با کرونا، مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل تا ۱۵ تیرماه و برای اشخاص حقوقی تا ۳۱ مرداد ماه تمدید شد. سپس، این ستاد با صدور مصوبه‌ای جدید، مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی را تا پایان ۷ شهریور سال گذشته اعلام کرد. (سامانه مودیان مالیاتی استعلام)

مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه سال 1403، با دریافت مجوز از سوی شورای عالی هماهنگی سران قوا، به‌مدت ۱۰ روز دیگر تمدید شد. به این ترتیب، اشخاص مالیاتی باید تا پایان مهلت مذکور، با مراجعه به درگاه ملی خدمات مالیات، اقدام به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی خود کنند.

کلیات مهلت اظهارنامه مالیاتی کسب و کارها و اشخاص

• مطابق ضوابط مالیاتی، ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید تا ۱۵ روز پس از پایان هر فصل انجام شود. همچنین، ارائه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی مجاز است. افراد حقیقی نیز می‌توانند اظهارنامه خود را تا خرداد ماه سال بعد ارائه کنند.
• در صورت انحلال اشخاص حقوقی، اظهارنامه انحلال باید تا شش ماه پس از ثبت انحلال در اداره ثبت شرکت ارائه شود. اظهارنامه وقف، حبس و نذر نیز باید تا ۳ ماه پس از تاریخ انعقاد قرارداد یا فوت موصی ارائه شود.
• ارائه اظهارنامه عدم درآمد شغلی تا آخر تیرماه مجاز است. همچنین، اظهارنامه املاک و سرقفلی باید تا ۳۰ روز پس از تاریخ انجام معامله ارائه شود. اظهارنامه درآمد اتفاقی نیز تا آخر اردیبهشت سال بعد قابل ارائه است.

مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

اشخاص حقوقی می‌بایست در مهلت تعیین شده توسط قانون، که معمولاً چهار ماه پس از سال مالیاتی است، اطلاعات مالی خود را در اظهارنامه، ترازنامه، و حساب سود و زیان جمع‌آوری کرده و همراه با فهرست هویت شرکا و سهامداران و در صورت وجود میزان سهم الشرکه یا تعداد سهام و نشانی هر یک از آنها را به اداره مالیات ارائه نمایند. همچنین، می‌بایست مالیات متعلقه را نیز پرداخت کنند. در غیر این صورت، ممکن است مجازات‌های مالی و قانونی برای آنها اعمال شود.

با توجه به سنوات گذشته، زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی یک ماه بیشتر از افراد حقیقی و تا پایان ۳۱ تیر ماه می‌باشد. امکان تمدید این مهلت طبق روال سال‌های گذشته وجود دارد، اما تاکنون بخشنامه‌ای در این زمینه صادر نشده است.

مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

با توجه به تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، شخص‌های حقیقی (کسبه و صاحبان مشاغل) موظف هستند در طول سال مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی مرتبط به فعالیت‌های شغلی خود را از اول فروردین سال قبل تا پایان اسفند همان سال تهیه و تنظیم نموده و آن را تا آخر خرداد سال بعد، در سامانه tax.gov.ir ثبت نموده و مالیات مرتبط را پرداخت نمایند.

در این اظهارنامه، اطلاعات مرتبط به درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان و سایر جزئیات مالی مرتبط با فعالیت شغلی شخص حقیقی باید به صورت جداگانه برای هر واحد شغلی ذکر شود. در خصوص زمان تمدید تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی در سال 1403، تاکنون بخشنامه‌ای صادر نشده است، بنابراین فعلاً زمان تسلیم اظهارنامه اشخاص حقیقی همان ۳۱ خرداد 1403 می‌باشد.

سخن پایانی…

مهلت اظهارنامه مالیاتی یکی از مهم‌ترین زمان‌بندی‌هایی است که مودیان مالیاتی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی باید به آن توجه ویژه داشته باشند. بر اساس قانون، اشخاص حقیقی تا پایان ۳۱ خرداد و اشخاص حقوقی تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی شرکت مهلت دارند تا اظهارنامه مالیاتی خود را از طریق درگاه ملی سازمان امور مالیاتی (my.tax.gov.ir) ثبت و ارسال کنند.

عدم رعایت مهلت اظهارنامه مالیاتی می‌تواند عواقب جدی همچون جریمه‌های نقدی و محرومیت از معافیت‌های مالیاتی را در پی داشته باشد. از این رو، پیگیری اخبار رسمی سازمان امور مالیاتی و توجه به بخشنامه‌های احتمالی تمدید، برای هر کسب‌وکار و فرد شاغل ضروری است.

برای جلوگیری از بروز مشکلات مالیاتی، توصیه می‌شود که مودیان در اسرع وقت نسبت به تهیه، تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کرده و از خدمات مشاوران یا سامانه‌های مالیاتی معتبر استفاده کنند.

سوالات متداول درباره مهلت اظهارنامه مالیاتی 1403

1. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۳ تا چه تاریخی است؟
   • آخرین مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی تا پایان روز ۳۱ خرداد ۱۴۰۳ است. در حال حاضر هیچ تمدیدی اعلام نشده است.
2. مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی چگونه محاسبه می‌شود؟
   • اشخاص حقوقی تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی شرکت فرصت دارند اظهارنامه خود را تسلیم کنند. مثلاً اگر سال مالی در اسفند پایان یابد، مهلت ارسال تا ۳۱ تیر ۱۴۰۳ خواهد بود.
3. آیا مهلت اظهارنامه مالیاتی قابل تمدید است؟
   • در سال‌های گذشته (مانند دوران کرونا)، مهلت ارسال با مجوز ستاد ملی کرونا یا شورای عالی هماهنگی سران قوا تمدید شده است. اما برای سال ۱۴۰۳، هنوز بخشنامه‌ای در مورد تمدید صادر نشده.
4. در صورت اشتباه در اظهارنامه، آیا امکان ویرایش وجود دارد؟
   • بله. پس از ثبت اظهارنامه، مودیان تا ۳۰ روز فرصت دارند برای ویرایش و اصلاح اطلاعات مالیاتی خود اقدام کنند.
5. مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (VAT) چقدر است؟
   • اظهارنامه ارزش افزوده باید تا ۱۵ روز پس از پایان هر فصل ارائه شود. مثلاً برای زمستان، مهلت ارسال تا ۱۵ فروردین خواهد بود.
6. عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر چه پیامدی دارد؟
   • عدم تسلیم اظهارنامه در مهلت قانونی می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی، محرومیت از معافیت‌ها، و تعیین مالیات علی‌الرأس توسط سازمان امور مالیاتی شود.