اظهارنامه مالیاتی اجاره مغازه، امری بسیار حیاتی در جبهه تامین هزینه های عمومی شهر و اشتراک مشارکت شهروندان است. از این رو، در بسیاری از کشورها، تعیینات خاصی برای دریافت این مالیات تدوین شده است. مالیات، به طور کلی به دو نوع مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می‌شود که هر کدام دسته‌ها و اقسام خود را دارند. به عنوان یک مثال، مالیات ارزش افزوده یکی از مهم‌ترین انواع مالیات غیر مستقیم است که به مالیات مصرف کالاها و خدمات مرتبط است.
اما یکی از انواع مالیات مستقیم، مالیاتی است که افرادی که ملک های تجاری یا مسکونی را اجاره می‌دهند، باید پرداخت کنند. زیرا اجاره دادن مغازه یا ملک ها به عنوان یک فعالیت اقتصادی سودآور برای مالکان محسوب می‌شود، پس مالیات مرتبط با آن نیز باید پرداخت شود. در این راستا، ممکن است پرسش شود که مالیات بر اجاره مغازه یا املاک تجاری چیست و چگونه می‌توان میزان این مالیات را محاسبه کرد؟
برای پاسخ به این سوالات، در این مقاله به تفصیل به تبیین مفاد قوانین مالیات بر اجاره ملک‌های تجاری و مغازه‌ها می‌پردازیم و اینکه این مالیات به کدام نوع املاک اعم از تجاری و مسکونی اعمال می‌شود. سپس نحوه محاسبه مالیات برای مالکان مغازه‌ها را نیز بررسی می‌کنیم. در مورد مالیات و عوارض ارزش افزوده، بیشتر بدانید!
مالیات اجاره مغازه چیست؟
مالیات بر اجاره مغازه یا مالیات بر اجاره املاک تجاری، به عنوان یک نوع مالیات مستقیم در نظر گرفته می‌شود. دولت از شهروندان و مالکان ملک‌های تجاری و مغازه‌ها، به عنوان درآمدی که از اجاره دادن این املاک کسب می‌کنند، مالیاتی به عنوان بخشی از درآمد حکومتی خود دریافت می‌کند.
برای اجرای مالیات بر اجاره مغازه، قوانین مربوطه نرخ مالیات و شرایط مختلف را تعیین می‌کنند. این نرخ ممکن است در سطح ملی و حتی در سطح شهری متغیر باشد. علاوه بر این، معافیت هایی برای برخی از اجاره ها وجود دارد که در ادامه به تفصیل به آنها پرداخته می‌شود.
در صورتی که مالک ملک تجاری خود را به دیگری اجاره دهد، مالیات بر درآمد حاصل از اجاره به مالک اصلی کسر می‌شود و همچنین مستاجر اجاره دهنده نیز باید به عنوان درآمدی از اجاره دادن ملک به فردی دیگر مالیات پرداخت کند.
برای محاسبه مالیات بر اجاره مغازه، درآمد حاصل از اجاره به همراه هزینه های مرتبط با نگهداری و اجاره ملک در نظر گرفته می‌شود. این هزینه ها شامل هزینه های نگهداری، تعمیرات، بیمه، مدیریت و سایر هزینه های مربوط به ملک می‌شوند تا مبلغ قابل پرداخت برای مالیات محاسبه گردد.
در نهایت، مالیات بر درآمد حاصل از اجاره مغازه یا املاک تجاری به عنوان یکی از منابع اصلی درآمدی برای دولت ها محسوب می‌شود. با اینکه جزئیات و شرایط مختلفی برای اجرای این مالیات ممکن است در قوانین مالیاتی مختلف باشد، این مالیات به طور عمومی برای تأمین هزینه ها و ارائه خدمات عمومی اجتماعی به مصرف می‌رسد.
مالیات مغازه به چه ملک هایی تعلق میگیرد؟
مالیات بر اجاره مغازه و املاک تجاری به همراه مالیات بر اجاره املاک مسکونی در دوران اخیر به عنوان یک موضوع پر بحث و توجه قرار گرفته است. به گونه ای که برخی افراد در مورد پرداخت مالیات بر اجاره مغازه و املاک تجاری خود، سوالاتی مطرح می‌کنند؛ از جمله یکی از مهم ترین این سوالات، این است که مالیات بر اجاره مغازه برای کدام مغازه ها اعمال می‌شود؟
پاسخ به این سوال بسیار مهم است زیرا بر اساس قوانین مالیات مستقیم، ممکن است برخی از املاک از پرداخت مالیات بر اجاره معاف شوند. به عنوان مثال، بر اساس این قوانین، املاکی که به نام اعضای خانواده صاحب ملک در آن سکونت دارند، املاکی که به صورت رایگان به اختیار بخش‌های دولتی قرار گرفته و موارد مشابه، از پرداخت مالیات بر اجاره معاف می‌شوند.
با این حال، این موارد قانونی به مالیات بر اجاره املاک مسکونی مرتبط هستند و نه به اجاره مغازه و املاک تجاری. به عنوان مثال، اگر مغازه به فرزند اجاره داده شود، مالیات بر اجاره مغازه همچنان اعمال می‌شود. بنابراین، در پاسخ به سوال که مالیات بر اجاره مغازه به کدام مغازه‌ها اعمال می‌شود، باید بگوییم که در تمام موارد، درآمدهای حاصل از اجاره مغازه‌ها و املاک تجاری، مشمول پرداخت مالیات بر اجاره می‌شوند.
معافیت مالیات بر اجاره مغازه
قانون مالیات های مستقیم به افراد حقیقی که هیچ منبع درآمدی به جز اجاره ملک ندارند، اجازه می‌دهد تا از معافیت مالیات بر اجاره مغازه بهره مند شوند. اساس قانونی این معافیت در ماده 84 قانون مالیات های مستقیم آمده است. زیرا حقوق بازنشستگی و سود سپرده های بانکی به عنوان منابع درآمدی محسوب نمی‌شوند، فرد باید اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و به اداره امور مالیاتی ارائه داده و اعلام کند که هیچ منبع درآمدی غیر از اجاره مغازه ندارد تا از این معافیت بهره برداری کند.
در مورد معافیت های دیگر مالیات بر اجاره مغازه که بر اساس قانون مالیات های مستقیم وجود دارند، می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
- املاکی که به صورت مجانی در اختیار اشخاصی قرار می‌گیرند که در ماده 2 قانون مالیات های مستقیم مشمول معافیت‌ها (مانند شهرداری‌ها و دهیاری‌ها) هستند، تلقی نمی‌شوند و معاف از پرداخت مالیات بر اجاره مغازه می‌شوند.
- اگر مالک، ملک خود را بفروشد و برای مدتی که بیشتر از شش ماه نباشد، ملک در اختیار خودش باقی بماند، این ملک برای مدت مذکور اجاری تلقی نمی‌شود و مالک معاف از مالیات بر اجاره آن ملک خواهد بود.
برای استفاده از این معافیت ها، افراد نیازمند ارائه اظهارنامه مالیاتی و تایید اداره امور مالیاتی هستند. این معافیت‌ها هر ساله بر اساس قوانین بودجه سالانه تعیین می‌شوند.
محاسبه مالیات بر اجاره مغازه
در ادامه، توضیح داده ایم که چگونه مالیات اجاره مغازه را محاسبه کنید. برای محاسبه مالیات بر اجاره مغازه، شما باید مراحل زیر را انجام دهید:
- ابتدا مبلغ کل اجاره سالانه مغازه را محاسبه کنید. این مبلغ شامل اجاره ماهیانه و 18 درصد ودیعه است.
- سپس 75 درصد از مبلغ کل اجاره سالانه مشمول مالیات خواهد بود و 25 درصد باقی مانده برای پوشش هزینه‌ها، استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مغازه معاف خواهد شد.
- نرخ مالیات بر اجاره مغازه بر اساس درآمد سالیانه موجر تعیین می‌شود:
در کنار این موارد، باید نکات زیر را نیز در نظر داشته باشید:
- اگر درآمد سالیانه موجر تا 50 میلیون تومان باشد، مالیات 15 درصد خواهد بود.
- اگر درآمد سالیانه موجر بین 50 تا 100 میلیون تومان باشد، مالیات 20 درصد خواهد بود.
- اگر درآمد سالیانه موجر بیشتر از 100 میلیون تومان باشد، مالیات 25 درصد خواهد بود.
برای اشخاص حقوقی مانند شرکت‌ها و سازمان‌ها، تمامی مبلغ دریافتی از اجاره مشمول پرداخت مالیات بر اجاره خواهد بود و نرخ ثابت آن 25 درصد است. به صورت کلی مودیان مالیاتی برای پرداخت مالیات، باید ورود به سامانه مودیان را انجام داده و اطلاعات مالیاتی خود را تکمیل کنند، برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد سامانه مودیان، برای روی لینک این مطلب کلیک کنید.
معافیت مالیات بر اجاره مغازه
میزان مالیات بر اجاره مغازه و روش محاسبه آن برای مالکان مغازه در قانون مالیات‌های مستقیم تبیین شده است. بر اساس ماده 53 این قانون، تمام درآمدی که مالک از اجاره دادن ملک تجاری خود به دست می‌آورد، مشمول مالیات نمی‌شود؛ به جز تا حداکثر 75 درصد از این درآمد که مشمول مالیات بر اجاره مغازه خواهد بود، و 25 درصد باقی مانده از درآمد مالک از اجاره مغازه، به عنوان معافیت از شمول مالیات بر اجاره معرفی می‌شود.
پرداخت مالیات مغازه
برای پرداخت مالیات بر درآمد، ابتدا باید مقدار درآمد و هزینه های یک واحد کسب و کار مشخص گردد و این مرحله در زمان تکمیل اظهارنامه مالیاتی انجام پذیرد. این فرآیند، قسمت اول پرداخت مالیات است.
پس از ارائه اظهارنامه، مقامات مالیاتی مسئول محاسبه مبلغ مالیاتی که به کسب و کار تعلق میگیرد را انجام می‌دهند و این مبلغ به کسب و کار اعلام می‌شود. اگر این مبلغ با درآمد شما تطابق داشته باشد، شما باید آن را در زمان مقرر پرداخت نمایید. اما اگر احساس کردید که این مبلغ بیشتر از تطابق با درآمد شما می‌باشد، می‌توانید اعتراض کنید تا فرآیند تعیین مبلغ مالیات دوباره بررسی شود.
در صورتی که در طول چندین سال متوالی تطابق میان درآمد، هزینه‌ها و … حفظ شده باشد، احتمالاً می‌توانید از تبصره ۱۰۰ یا مالیات مقطوع استفاده نمایید.
سرانجام، مبلغ مالیات نهایی محاسبه می‌گردد و شما باید این مبلغ را به موقع پرداخت نمایید. پرداخت به موقع مالیات مزایای مختلفی دارد از جمله معافیت مالیاتی در سال‌های آتی، تخفیفات مالیاتی، و جوایز مالیاتی و برخی از موارد دیگر که ممکن است مشمول حال شما باشند. همچنین شما می توانید ثبت اظهارنامه مالیاتی را به همراه آموزش کامل و تصویری در این بخش مشاهده کنید.
مالیات مغازه اجاره ای به عهده کیست؟
با توجه به قانون مالیات‌های مستقیم، در صورت داشتن ملکی مسکونی، اداری یا تجاری و اجاره دادن آن، شما موظفید مالیات مرتبط با میزان اجاره ماهانه و نوع ملک خود را پرداخت کنید. پرداخت این مالیات به عهده صاحب ملک است.
مالیات بر اجاره بر اساس 75 درصد از مبلغ اجاره دریافتی محاسبه می‌شود. برای محاسبه مالیات بر اجاره، شما باید مبلغ اجاره ماهانه را به 12 ضرب کرده و سپس این مبلغ را در 0.75 ضرب کنید. مقدار باقی‌مانده به عنوان درآمد مشمول مالیات شما از اجاره ملک محسوب می‌شود. نرخ مالیات بر اجاره به صورت درصدی از این مبلغ کسر می‌شود، و نرخ کسر مالیات هر سال توسط دولت تعیین می‌شود.
در قوانین ما، نرخ مالیات بر اجاره برای اشخاص حقوقی به مقدار ثابت و برابر با 25 درصد تعیین شده است. همچنین، نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی بسته به میزان درآمد سالانه از اجاره ملک به صورت پلکانی محاسبه می‌شود.
